الحدود باختصار
| توريداتك السنوية الخاضعة للضريبة | التسجيل في الضريبة |
|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال | إلزامي: يجب عليك التسجيل |
| من 187,500 إلى 375,000 ريال | اختياري: يمكنك التسجيل |
| أقل من 187,500 ريال | لا يمكنك التسجيل |
ويُنظر إلى توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، وإلى ما تتوقعه خلال الاثني عشر شهرًا القادمة أيضًا. فالمنشأة الجديدة التي تتوقع تجاوز 375,000 ريال قريبًا قد يلزمها التسجيل قبل أن تبلغ مبيعاتها السابقة هذا الرقم.
ويمكن التسجيل الاختياري أيضًا إذا تجاوزت نفقاتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال، وهو ما يساعد المنشآت الجديدة على استرداد الضريبة على تكاليف التأسيس.
أما المنشآت غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في المملكة، فلا حدّ لها، ويجب عليها التسجيل من أول توريد.
التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يتم التسجيل إلكترونيًا لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عادةً بالسجل التجاري ومستندات المنشأة. وتصدر الهيئة رقم تسجيل ضريبي من 15 خانة يجب أن يظهر في كل فاتورة ضريبية تصدرها.
سجّل فور تجاوزك الحد أو توقع تجاوزه، فقد تفرض الهيئة غرامة قدرها 10,000 ريال على التأخر في التسجيل، إضافة إلى غرامات على التأخر في تقديم الإقرارات والسداد.
تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
| التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة | فترة الإقرار | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| أكثر من 40 مليون ريال | شهرية | نهاية الشهر التالي |
| 40 مليون ريال أو أقل | ربع سنوية | نهاية الشهر التالي لنهاية الربع |
ويتضمن كل إقرار الضريبة التي حصّلتها على المبيعات (ضريبة المخرجات) والضريبة التي دفعتها على مشتريات المنشأة (ضريبة المدخلات). وتدفع الفرق للهيئة، أو تسترده إذا دفعت أكثر مما حصّلت.
الفوترة الإلكترونية (فاتورة)
يجب على المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير إلكترونية. وتُدخل الهيئة المنشآت في المرحلة الثانية، وهي الربط مع منصة فاتورة، على موجات حسب الإيرادات. تابع إشعار الهيئة الذي يحدد موعد موجتك.
حساب الضريبة على أسعارك
بنسبة 15%، يصبح السعر 1,000 ريال قبل الضريبة 1,150 ريالًا، وتكون الضريبة المضمّنة في إجمالي 1,150 ريالًا 150 ريالًا (الإجمالي × 15 ÷ 115). وتقوم حاسبة ضريبة القيمة المضافة بالعمليتين بخطوة واحدة.
يغطي هذا الدليل الأحكام الرئيسية للمنشآت. أما ما يخص تسجيل منشأتك أو إقراراتها أو غراماتها، فراجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشارًا ضريبيًا.